Aktienoptionen Verkauf Kapital Gewinne

Tax Centre: Steueränderungen 20032017 Was sind Kapitalgewinne und Kapitalverluste Was sind die Kapitalertragsteuersätze Kapitalgewinn ist Einkommen, das aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens entsteht. Gewinne aus dem Verkauf von zur Veranlagung gehaltenen Wertpapieren, wie Aktien, die aus Aktienvergütungen erworben werden, sind eine Art Veräußerungsgewinn. Die Besteuerung des Veräußerungsgewinns aus dem Verkauf von Aktien hängt davon ab, wie lange der Vermögenswert gehalten wird, und es gelten zusätzliche Regeln für Aktien, die aus Anreizoptionen (ISOs) erworben wurden. Veräußerungsgewinne und - verluste können kurz - oder langfristig sein: kurzfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere für ein Jahr oder weniger langfristige Veräußerungsgewinne oder - verluste: Wertpapiere, die länger als ein Jahr gehalten werden Um die Haltedauer zu berechnen, Beginnen mit dem Tag nach Ihrem Erwerbsdatum und zählen durch das Datum, an dem Sie die Aktien verkaufen. Steuersätze auf langfristige Kapitalgewinne Die kurzfristigen Kapitalgewinne werden zu normalen Einkommenszinsen besteuert. Langfristige Kapitalgewinne haben ihre eigenen Steuersätze: Der Spitzensteuersatz für langfristige Kapitalgewinne beträgt 20 (nach dem amerikanischen Steuerzahler Relief Act). Im Jahr 2017 gilt dieser Höchstsatz für Einzelfilter mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 418.400 und für verheiratete Gemeinschaftsfirmen mit jährlich zu versteuerndem Einkommen von mehr als 470.700. (Im Jahr 2016 waren diese Schwellen 415.050 und 466.950.) Für die meisten Menschen mit weniger jährlichen steuerpflichtigen Einkommen ist die Kapitalertragsrate 15.Für Steuerzahler in der 10 oder 15 Einkommensteuer Bracket ist die Kapitalertragsrate 0 (es sei denn, die kiddie Steuer Für Personen mit einem jährlich geänderten angepassten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 (mehr als 250.000 für Heiratsvermittler) gilt ein Medicare-Zuschlag von 3.8 für Kapitalerträge einschließlich Kapitalgewinnen. Dies erhöht im Wesentlichen die Spitzenquote auf Kapitalgewinne auf 23,8. Alert: Aufgrund der oben beschriebenen Einkommensschwellen können Erträge aus Aktienvergütungen nicht nur Ihren Ertragsteuersatz, sondern auch Ihren Kapitalertrag erhöhen und den Medicare-Aufschlag auf Kapitalerträge auslösen. Zusammenfassung der Kapitalgewinnsraten und - schwellen 2017 0 Steuersatz auf Kapitalgewinne 15 Steuersatz auf Kapitalgewinne Kapitalverluste werden verwendet, um Veräußerungsgewinne auszugleichen, um eine Nettoposition für steuerliche Zwecke zu schaffen. Nur 3.000 Nettokapitalverluste können innerhalb eines Jahres mit dem ordentlichen Einkommen abgezogen werden, und der Restbetrag wird unbegrenzt auf zukünftige Jahre übertragen. Weitere Einzelheiten zu den steuerrechtlichen Vorschriften und für kommentierte Beispiele für Steuererklärungen für den Aktienumsatz der Gesellschaft finden Sie im Steuerzentrum. Siehe auch die FAQs zu gifting und spenden Aktien für verwandte Planungsideen mit Kapitalgewinnen. Sie müssen Formular 8949 und Schedule D mit Ihrer föderalen Form 1040 Steuererklärung für jedes Steuerjahr, in dem Sie Aktien verkauft haben. Sie müssen diese, unabhängig davon, ob Sie einen Gewinn haben und auch wenn Sie Aktienoption sofort bei der Ausübung (d. H. Bargeldlose Ausübung, am gleichen Tag Verkauf) verkauft oder wenn Sie verkauft Restricted Stock bei Vesting. Bei Ihrer Steuererklärung geben Sie das Ausübungsdatum (Vesting Date für Restricted Stock) als Kaufdatum an, auch wenn Ihre Haltedauer erst am Folgetag beginnt. Weitere Informationen hierzu finden Sie im Abschnitt "Reporting Company Stock Sales" auf dieser Website. Alert: Um genau zu berechnen und berichten einen Gewinn oder Verlust auf Ihren Aktienverkauf, müssen Sie wissen, Ihre Kostenbasis. Staatliche Kapitalertragsteuer Die meisten Staaten steuern Kapitalgewinne mit der gleichen Rate wie gewöhnliches Einkommen, das gute Nachrichten in den Staaten ohne einzelne Einkommensteuer ist. Jedoch, wie von einem Artikel in InvestmentNews. Das ist schreckliche Nachrichten für Leute, die Aktien in Staaten wie Kalifornien (13,8 Rate) und New York (8,8) verkaufen. Einige Staaten wie New Jersey erlauben auch keine Kapitalverlustvorträge, so dass der Zeitpunkt der Gewinne und Verluste im selben Jahr wichtiger ist als üblich. Wie Artikel und FAQs im ISO-Bereich und im Steuerzentrum detailliert erläutern, mit zahlreichen Beispielen ist die Berechnung von Kapitalgewinnen für ISOs komplexer als für NQSOs. Zum Beispiel, wenn Sie ISOs ausüben und die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung (dh disqualifizierende Disposition) verkaufen, wenn der Marktpreis niedriger ist als bei der Ausübung (aber immer noch über dem Ausübungspreis), ist Ihr voller Gewinn normales Einkommen. Darüber hinaus, wenn Sie zahlen alternative Mindeststeuer (AMT) auf die Ausübung der ISO-Aktien, die Sie halten, Ihre Kapitalgewinne Kalkulation, wenn Sie verkaufen, unterscheiden sich für AMT und ordentliche Einkommenssteuer. Get The Most Out Of Employee Aktienoptionen Eine Mitarbeiteraktienoption Plan kann ein lukratives Anlageinstrument sein, wenn es richtig verwaltet wird. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich auf zwei Arten von Anreizoptionen. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs des Aktienbestands am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer Schwerpunkt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück des Kuchens anbietet In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die weniger langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Wenn Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie ausüben Die Option, oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert zu melden sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016